Yurt Dışı Alışverişlerde KDV uygulaması (aliexpress, google, amazon vb de dahil)
01.01.2018 den itibaren Mükellef olmayan, Türkiye de merkezi veya irtibat bürosu bulunmayan Türkiye de yaşayan gerçek kişilere yapılan mal ve hizmet satışlarında KDV ödemek zorundadırlar.
Yabancıların bu anlamda (amazon.com, aliexpress, google da bunlara dahil) yapmaları gereken işlem sırası:
- www.digitalservice.gib.gov.tr adresinde yer alan formu doldurmalılar. (Site şu an çalışmıyor. Her zaman ki gibi GIB sonradan açar)
- Elektronik ortamda doldurulan form onaylanmalıdır.
Bu aşamadan sonra Gelir İdaresi Başkanlığı “Elektronik Hizmet Sunucularına Özel KDV Mükellefiyeti” tesis ettirilir.
Bu aşamadan sonra Türkiye de ki mükelleflerden istenen bazı yükümlülükler yurt dışı satıcılarında aranmayacaktır. Bunlar:
a. Defter tutma
b.Sürekli beyanname gönderme
c. 3 nolu KDV beyannamesinin Mali Müşavirler tarafından gönderme zorunluluğu.
3. Satılan mal ve hizmetin Türkiye de uygulanan KDV oranı ile hesaplanarak satışı gerekmektedir. Bu oranların listesi
http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/kdv-oranlari yer almaktadır.
Görüşümce en sıkıntılı kısım burası olacak. Tekstil ürünlerinde %8 KDV uygulanmayacak yurt dışında ki firmalar otomatikman %18 KDV uygulayıp geçecektir.
4. Mal ve hizmet satışlarını 3. Nolu KDV beyanname izleyen ayın 24 üne kadar beyan etmeleri gerekir.
Uygulamada geçiş süreci olarak Ocak, Şubat, Mart ayın beyanları Nisan 24 ünde verilebilecektir.
5. Beyan edilen KDV nin aynı ay içerisinde (24 ünde beyan edilen) 26 sına kadar ödenmek zorundadır.
6. Beyan ve ödemelerde Türk Lirası kullanılacaktır. Tebliğde
" Bedelin döviz olarak hesaplanması halinde döviz, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği günkü Resmî Gazete’de yayımlanan Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kuru üzerinden Türk parasına çevrilir. Merkez Bankasınca Resmî Gazete’de ilan edilmeyen dövizlerin Türk parasına çevrilmesinde ise cari döviz kuru esas alınır."
İstenen malı veya hizmetlerin satış tarihinde (fatura kesim biz de tahsilat kabul edilmez) döviz kurları TL çevrilmeli matrah bulunmalı ve beyan edilmelidir.
Görüşümce bu uygulama çok zor olacağı için Ay olarak toplam döviz tutarı örneğin 01 Ocak-31 Ocak arasında ki beyan için toplam satış tutarı 100 000 USD ise 31/01/2018 tarihinde ki döviz alış kuru alınarak ( unutulmamalı bir gün önceki kur yani 30/01/2018 alınmalı) döviz miktarı ile çarpımı sonucu bulunması ve beyan edilmesi gerekir.
31/0/2018 Kur USD alış 3,7795*100.000 $= 377.950,00 TL KDV matrahı olacak %18 KDV tutarı ise 68.031,00 TL olur. 3 nolu KDV beyannamesi 24/02/2018 kadar beyan edilip, 26/02/2018 kadar ödenmelidir.
7. Bu şekilde KDV beyan edip ödemeyen kişi ve kurumlar ise 213 sayılı Vergi Usul Kanunda yer alan cezalar ile cezalandırılacaktır. Yani beyan edilmeyen KDV den dolayı Vergi ziyaı cezası KDV nin bir katı ve KDV tutarı kadar ceza ödemek zorundadır.
Kanun koyucu kişi ve kurum ayrımı yapmadığı için hizmet sağlayıcı demiş.
8. Bu gerçek kişi ve kurumlar aynı zamanda Türkiyeden aldıkları hizmet ve mallar için KDV ödemişlerse (ihracat kapsamına girmeden KDV 2 ile yapılan işlemlerden dolayı) ödenen KDV leri beyan ettikleri KDV den indirim konusu yapabilecektir. Aldıkları evrakları da 5 yıl boyunca saklamak zorundadırlar.
Konunun yurt dışı alış veriş olması sebebiyle bir kaç kanunda da düzenleme yapılması gerekir. Ancak kanun koyucu bunu daha yapmamıştır. Şöyle ki; 30 euro ve üzerinde vergiye tabi olması ve 1200 euro kadar kişilerin kullandığı getirttiği ürünlerde sabit oranlı %20 gümrük vergisi olması. Bu iki konu için ayrıca mevzuat düzenlemesi gerekir. Önerimiz bu sınırların kaldırılması ve sadece KDV tahsil edilmesidir. Çünkü vergi mükellefi olmayan kişilerden KDV tahsil edileceği için tek bir vergi KDV tahsil edilmesi sorunu çözecektir.
Kaynak:
http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2018/01/20180131-7.htm
İlgili Kanun Maddesi 05/12/2017 tarihli 7061 sayılı kanun :
MADDE 41- 25/10/1984 tarihli ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 9 uncu maddesinin (1) numaralı fıkrasına aşağıdaki cümleler eklenmiştir.
“Şu kadar ki Türkiye’de ikametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmayanlar tarafından katma değer vergisi mükellefi olmayan gerçek kişilere elektronik ortamda sunulan hizmetlere ilişkin katma değer vergisi, bu hizmeti sunanlar tarafından beyan edilip ödenir. Maliye Bakanlığı elektronik ortamda sunulan hizmetlerin kapsamı ile uygulamaya ilişkin usul ve esasları belirlemeye yetkilidir.”
Ben gerçek bir kişi değilim ki. Ben aslında yohum. Yohum olum.
https://www.youtube.com/watch?v=RaJHr9ThK5k
Nüfus kağıdın varsa gerçek kişisin 😀 Rengi fark etmez. Pembe, Mavi veya Gökkuşağı
@hamitozlu Yakayım o zaman nüfus kağıdını ya bildiğim iyi oldu 🤣.
Iyice çorba oldu.Fazla karışık.
Benim anlamadigim nasi denetleyecekler yurtdisi alisverisi oldugunu?
Tabi ki alacaklar kaçırırlar mı hiç.
@orkkoc Anlatamadım tam.
Yani bu işlemi nasi denetleyecekler, nasi yurtdisindan alisveris olduguna karar verecekler?
@temp orası tam net belirtilmemiş. İlk etapta beyan esastır diyeceklerdir ama özünde bankalar üzerinden takip edecekler. Bankalarda nereye ödeme yaptığınız net gözüküyor, bankalardan bilgi çekeceklerdir.
@orkkoc O zaman olabilir.
Ama gerekli mi yani şimdi bu herşey bitti bu mu kaldı diyor insan.
@temp gerekli değil zaten gümrğk vergisinin amacı başka vergi alınamaması yani kdv alınmadığı için gümrük vergisi veriyorduk. Ama artık gazozun bilr vergisi var, devletin kasası boşaldı. Sineğin yağını çıkartmak dedikleri bu olsa gerek yani. Bir de lobi çalışmaları var tabi biz yeterince satış yapamıyoruz hep dışardan alıyorlar diyenler yüzünden böyle.
Dakka başı belli bir kesime vergi affı çıkarmasalar ve onlardan düzgün tahsilat yapsalar böyle olmayacak.
Daha da yazardım ama siyasi konuşmaya girer diye yazmıyorum 🙂
Ya kim uğraşır bunlarla? Adamlar "Türkiye'ye satışımız yoktur" diye not düşecekler oldu bitti. Devletin istediği de o zaten.
Tek yaptığım bunu çıkaranlara sövmek ve beddua etmek o kadar...
Mevzuat müsait.
Google bu konuda birkaç yıl önce ceza yemişti, sonrasında Türkiye ofislerini açıp borçlarını yapılandırdılar. Türk firmalar vergi veriyorsa bunlarda vermeli, yoksa haksız rekabet olur. Bence doğru karar, umarım doğru uygulanır...
@johnsmith Çok haklısın keşke Türkiye'dekilerin ödediği vergiler düşürülse, doğru olan bu ama imkansıza çok yakın bir olasılık gibi görünüyor 🙁
Yakında sınırı 0 yapacaklar onu anladık, ben şunu merak ediyorum; Dünyada buna benzer başka bir örnek var mı? 😀
Bilmiyorum @salihcln bilir.
@hamitozlu benzerleri var. Fakat bu kadar Kati uygulama ile tüm dünyaya örnek olacağız. Kötü bir anlamda söylemiyorum çünkü bu durum devletin devlet olmaktan gelen vergi koyma hakkını kullanmasıdır.
@salihcln 30 Euro sınırının düşmesi ise Avrupa Birligi ile sınırın aynilastirilmasi icin yapılıyor. Birliğe üye olmamıza ve yakında üye olmayacağımıza rağmen...
Şimdi ben bu düzenleme tamamlanınca verginin vs ödeyip mal aldım diyelim. Mesela 30 tane rüzgar türbini. Bunları kurup satarken ne olacak ? O kdvleri düşebileceğim umarım.
Ya da ne bileyim elektrikli bisiklet kiti alsam, vergi ödeyince sorun çıkmadan gelecek mi ?
İade süreci nasıl işleyecek ? Mesela aldığım ürünü iade ediyor gibi kutu kargolasam, vergiden kurtulur muyum ?
AliExpress bi ofis açsa ülkeye, tüm mallar önce oraya kargolansa ancak düzenlenir bu iş.
Ki farklı satıcılar vs yalan olur, belli büyük satıcılar olur hep.
Kafadan fiyatlara KDV eklesinler tamam, ama gözleri doyacak mı ?
Ben ufak tefek ürünler alırım genelde, bu bana uğraşı çıkartacaksa mecbur ölçek büyütürüm, sonuçta benzer sıkıntılarla karşılaşacağız. Bari işe çevirelim.
Düzgün bir sistem oturur mu görmek lazım. Otursa bile iş bilmez memurlar durumu öğrenene kadar 10 sene geçer, uğraş dur...
30 tane rüzgar türbini almak için yasal ithalat işlemi gerekir. Zaten vergi mükellefi olmanız gerekir.
İade süreci eskisi gibi işler. İade de kdv adesi yaparlar mı 🙂 bilmiyorum.
Tahminen söylüyorum bu sistem 1200 euro kadar olan ithalatlar için kullanılacak. Aksi halde normal ithalat işlemleri uygulanacak tüm vergileri ödemek durumunda kalırız.
@hamitozlu 3 desem kurtarıyormuş demek ki.:)
Ben zaten "hazır uğraşıp benzer vergileri ödüyoruz, işe çevirelim" mantığı ile yazmıştım.
Merhaba Hamit Bey son derece güzel ve faydalı bir yazı olmuş elinize sağlık.
Makaleniz ile ilgili bir noktaya bilhassa temas etmek durumundayım o da şu;
'4. Mal ve hizmet satışlarını 3. Nolu KDV beyanname izleyen ayın 24 üne kadar beyan etmeleri gerekir.' belirtmiş olduğunuz bu bölüm ne yazık ki katılamıyorum zira,
31/01/2018 tarihli 17 seri nolu KDV tebliğinde ifade edilen bölüm şöyle, 'Buna göre Türkiye’de ikametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmayanlar tarafından Türkiye’de KDV mükellefi olmayan gerçek kişilere bir bedel karşılığında elektronik ortamda sunulan HİZMETLER kdv’ye tabi olup, bu hizmetlere ilişkin KDV’nin beyanı ve ödemesi bu bölümde yer alan usul ve esaslara tabidir.'
Bu minvalde mal TESLİMlerinde bu işlemler söz konusu değildir. Sadece hizmetlere ilişkin kdv sorumluluğu ortaya çıkmaktadır. Zira bu bilgiler taslak tebliğde de bu şekilde yayımlanmıştır.
Bilgim dahilinde bir örnek ile sonlandıracağım, eğer ben amazon.com-aliexpress.com dan alış-veriş yaparsam ve bu kurumlar bana aracılık hizmeti faturası kesiyorsa ifade ettiğiniz bilgiler %100 doğru ancak mal teslimine ilişkin fatura kesiyorsa bu durumda KDV mükellefiyeti tesis edilmeyecektir.
Bir detaylı çalışma da ben yapmıştım sayfayı kontrol etmenizi dilerim. Saygılarımla...
17 nolu kdv tebliği için, http://www.gib.gov.tr/node/128320
Ulan Suriyeliler bile sınırı hiçbir kontrol olmadan geçiyor. 3-5 dolarlık telefon kılıfına on tane kontrol vergi vs kesiliyor
Yurtdışı satıcılar:uber yerli satıcılar:sarı taksi. Bitcoinle alışveriş yapacam gene size vergi vermeyecem
Daha çok vergi verin?
Neden?
Daha çok imamatip açacaz..
Oldu öyleyse